Упрощёнка не всегда выгоднее: маржа решает
«Упрощёнка выгоднее» — это убеждение, с которым открывается почти каждый, и оно неверно как общее правило. Выгоднее она или нет, решает одна вещь — ваша маржа. И понять, почему, можно без единой цифры, на чистой логике двух моделей.
Упрощёнка берёт процент со всей выручки. Общий режим берёт процент с прибыли — с того, что осталось после затрат. Теперь представьте дело с тонкой маржой: оно гоняет большую выручку, но почти всё уходит на затраты, а в кармане остаётся чуть-чуть. На упрощёнке оно платит процент с большой выручки. На общем режиме — процент с маленькой прибыли. И вот ключевой момент: процент с большой суммы легко перевешивает процент с маленькой. Чем тоньше маржа, тем сильнее упрощёнка проигрывает, потому что заставляет платить с оборота, которого много, тогда как прибыли, с которой платил бы общий режим, почти нет.
И наоборот. Возьмите дело с жирной маржой: выручка и прибыль близки, затрат немного. Тут разница между «процентом с выручки» и «процентом с прибыли» невелика, и простая, дешёвая в обслуживании упрощёнка часто оказывается легче.
Упрощёнка хороша там, где маржа высокая, и плоха там, где маржа тонкая, — ровно наоборот тому, как её применяют по привычке.
Есть и вторая причина, по которой общий режим бывает выгоднее, и она про затраты с НДС. Если вы торгуете и закупаетесь у поставщика, который платит НДС, то на общем режиме вы можете зачесть входящий НДС — то есть уменьшить свой налог на тот НДС, что уже сидит в закупке. На упрощёнке такой возможности нет. Поэтому в торговле с заметной долей закупки у НДС-поставщиков общий режим за счёт этого зачёта может оказаться выгоднее упрощёнки, хотя на первый взгляд кажется «сложнее и дороже».
Если вы торгуете и закупаетесь у поставщика, который платит НДС, то на общем режиме вы можете зачесть входящий НДС — то есть уменьшить свой налог на тот НДС, что уже сидит в закупке. На упрощёнке такой возможности нет.
Поэтому в торговле с заметной долей закупки у НДС-поставщиков общий режим за счёт этого зачёта может оказаться выгоднее упрощёнки, хотя на первый взгляд кажется «сложнее и дороже».
Из всего этого следует единственно правильный способ выбирать режим — не по ставке на витрине, а по полной нагрузке. Сравнивать надо не голую ставку упрощёнки против голой ставки общего режима, а итоговую сумму всех платежей по одному варианту против итоговой суммы по другому — с одними и теми же зарплатными налогами по обе стороны, с учётом возможного зачёта НДС, с учётом всего. Только такое сравнение говорит правду; сравнение голых ставок обманывает само себя, потому что ставки стоят на разных основаниях — одна на обороте, другая на прибыли.
Упрощёнка облагает то, чего у тонкого дела много, — оборот; общий режим — то, чего у него мало, — прибыль. Поэтому чем тоньше маржа, тем чаще упрощёнка проигрывает.
Это решение из тех, что бухгалтер по умолчанию советует «как у всех», маркетолог не видит вовсе, а финансист обязан посчитать, потому что цена ошибки — несколько процентов с каждой продажи на годы вперёд. На тонкой марже эти проценты и есть разница между прибылью и убытком.
Как выбирать режим правильно
Чтобы всё это перестало быть абстракцией, разберём на живом примере — на кофейне. В следующей главе мы сравним основания обоих режимов и увидим своими глазами, как голая ставка вводит в заблуждение.